Muss ich als österreichischer Anleger bei Interactive Brokers oder Scalable Capital die KeSt selbst berechnen?

Ja. Interactive Brokers und Scalable Capital sind keine österreichischen Kreditinstitute und führen die Kapitalertragsteuer (KeSt) von 27,5% nicht automatisch ab. Österreichische Steuerpflichtige müssen ihre Kapitalerträge aus diesen Brokern selbst berechnen und in der Beilage E1kv zur Einkommensteuererklärung angeben.

Ist Trade Republic in Österreich steuereinfach?

Trade Republic ist seit 24. April 2025 steuereinfach in Österreich — ab diesem Datum wird die KeSt automatisch abgeführt. Für das Steuerjahr 2024 und den Zeitraum 1. Jänner bis 23. April 2025 müssen Trade Republic-Nutzer die KeSt aber noch selbst berechnen und in der E1kv angeben.

Was sind ausschüttungsgleiche Erträge und wie werden sie in Österreich besteuert?

Ausschüttungsgleiche Erträge (auch: thesaurierte Erträge) sind die Gewinne, die ein thesaurierender ETF intern wieder anlegt, ohne sie auszuschütten. In Österreich sind diese Erträge trotzdem jedes Jahr steuerpflichtig — mit 27,5% KeSt. Die konkreten Beträge werden von der ÖEKB (Österreichische Kontrollbank) als Meldefonds-Daten veröffentlicht. KestKlar ruft diese Daten automatisch ab.

Was ist die E1kv und wie fülle ich sie aus?

Die E1kv (Einkommensteuererklärung Beilage für Kapitalvermögen) ist das österreichische Formular für die Angabe von Kapitalerträgen aus nicht-steuereinfachen Quellen. Sie wird als Beilage zur Einkommensteuererklärung in FinanzOnline eingereicht. Wichtige Kennzahlen sind KZ 985 (ausländische Dividenden/laufende Erträge), KZ 994 (realisierte Kursgewinne), KZ 996 (realisierte Verluste), KZ 937 (ausschüttungsgleiche Erträge, ausländisches Depot) und KZ 998 (anrechenbare Quellensteuer). KestKlar berechnet die exakten Beträge für jede Kennzahl.

Wie funktioniert der Verlustausgleich über mehrere Broker in Österreich?

In Österreich können Verluste aus Kapitalvermögen eines Brokers mit Gewinnen aus anderen Brokern verrechnet werden (Verlustausgleich). Das passiert nicht automatisch — du musst die Gewinne und Verluste aller nicht-steuereinfachen Broker zusammenrechnen und das Nettoergebnis in der E1kv angeben. KestKlar führt diesen Verlustausgleich automatisch durch wenn du mehrere Broker importierst.

Bis wann muss die Einkommensteuererklärung mit E1kv in Österreich eingereicht werden?

Die Frist für die Einkommensteuererklärung in Österreich ist der 30. April (Papier) oder der 30. Juni (elektronisch via FinanzOnline) des Folgejahres. Für das Steuerjahr 2025 wäre das also der 30. April 2026 (Papier) bzw. 30. Juni 2026 (elektronisch). Quelle: BMF — Fristen & Fälligkeiten (bmf.gv.at).

Verlustausgleich · §27 EStG · KeSt · 9 min Lesezeit

Verlustausgleich Österreich: Was wirklich verrechenbar ist

Der Verlustausgleich bei Einkünften aus Kapitalvermögen ist in §27 Abs 8 EStG abschließend geregelt — und enger, als viele denken. Sparbuchzinsen lassen sich nicht mit Aktienverlusten verrechnen, ein Verlustvortrag in Folgejahre ist nicht möglich, und ab 2025 gilt eine neue Steuerreporting-Verordnung.

Die Grundregel: nur innerhalb desselben Jahres, nur innerhalb der Buckets

§27 Abs 8 EStG 1988 eröffnet mit dem Satz: „Der Verlustausgleich ist nur nach Maßgabe der folgenden Vorschriften zulässig.“ Daraus folgen vier harte Einschränkungen:

Nur innerhalb des 27,5%-Buckets — nicht mit Sparbuchzinsen oder Stiftungs-Zuwendungen.
Stille Beteiligungen sind ein eigener Topf (Wartetastenverlust).
Kein Ausgleich zwischen 27,5%-Bucket und tarifbesteuerten Kapitaleinkünften.
Kein Verlustvortrag in Folgejahre. Was zum 31.12. nicht ausgeglichen ist, verfällt.

Drei Steuerbuckets — strikt getrennt

Bucket A — 27,5%

§27a Abs 1 Z 2 EStG

Realisierte Kursgewinne/-verluste aus Aktien, ETFs, Anleihen · Dividenden · Zinsen aus öffentlich angebotenen Anleihen · Erträge aus verbrieften Derivaten · Krypto-Wertsteigerungen (§27b)

Bucket B — 25%

§27a Abs 1 Z 1 EStG

Sparbuchzinsen · Sichteinlagen · Termingelder · Privatstiftungs-Zuwendungen (§27 Abs 5 Z 7)

Bucket C — Tarifsteuersatz

§27a Abs 2 EStG

Privatdarlehen · nicht öffentlich angebotene Anleihen · Krypto-Lending- und Staking-Pool-Erträge

Verluste aus Bucket A können nur mit Gewinnen aus Bucket A verrechnet werden — niemals mit B oder C.

Was geht — was nicht

Aktienverlust ↔ Aktiengewinn

Beides Bucket A.

Aktienverlust ↔ Dividende ausländischer Aktie

Beides Bucket A, beides 27,5%.

Aktienverlust ↔ Anleihezinsen (öffentlich angeboten)

Bucket A.

Aktienverlust ↔ Krypto-Gewinn (Direktbesitz)

§27b ist Teil Bucket A.

✗

Aktienverlust ↔ Sparbuchzinsen

Bucket B — explizit ausgeschlossen, §27 Abs 8 Z 1.

✗

Aktienverlust ↔ Stiftungs-Zuwendung (§27 Abs 5 Z 7)

Bucket B.

✗

Aktienverlust ↔ Privatdarlehens-Zinsen

Bucket C — Tarifsteuersatz.

Krypto-Verlust ↔ Aktiengewinn

Beides 27,5%-Bucket.

✗

Krypto-Verlust ↔ Krypto-Lending-Ertrag

Lending = Tarif (Bucket C).

✗

Aktienverlust ↔ §30-Immobilienveräußerungs-Gewinn

§30 ist eigener Pool, strikt getrennt.

✗

Stille-Beteiligungs-Verlust ↔ Aktiengewinn

Wartetastenverlust, §27 Abs 8 Z 2.

Automatischer vs. manueller Verlustausgleich

Automatisch: nur durch inländische depotführende Stellen (z.B. Erste, BAWAG, easybank, dadat, flatex Austria, Hello Bank, Bank Direkt, Wiener Privatbank). Pro Kalenderjahr, pro Steuerpflichtigem, alle Depots derselben Bank.

Manuell über E1kv:

Mehrere inländische Banken (bankübergreifend)
Inland + Ausland (z.B. Erste + IBKR, BAWAG + Scalable)
Nur ausländische Broker (IBKR, DEGIRO Deutschland, Scalable Capital, Lightyear)
Krypto + Wertpapiere (auch wenn beide bei derselben inländischen Bank liegen)
Gemeinschafts- und Treuhanddepots

Rechtsgrundlage automatischer Ausgleich: §93 i.V.m. §97 Abs 2 EStG.

Neu ab 1. Jänner 2025: Steuerreporting-Verordnung

Die Verlustausgleichsbescheinigung nach §96 Abs 4 Z 2 EStG (alt) wird durch das einheitliche Steuerreporting nach §96 Abs 5 EStG (neu) und der Steuerreportingverordnung BGBl II 213/2024 ersetzt.

Erstmals anwendbar für Steuerjahr 2025.
Verlustausgleich erfolgt jetzt auf Ebene der Bruttoeinkünfte, nicht mehr auf KeSt-Beträgen.
Pflicht für alle KeSt-Abzugsverpflichteten (Banken, Kryptodienstleister).
Inhalt: alle Kapitaleinkünfte, auch jene ohne Verlustausgleich (Sparbuchzinsen).
Abrufbar bis spätestens 31. März des Folgejahres.

Für Veranlagungszeiträume bis einschließlich 2024 gilt weiter die alte Verlustausgleichsbescheinigung.

Krypto: Was geht, was geht nicht

Seit 1. März 2022 sind Kryptowährungen in §27b EStG geregelt. Krypto-Neuvermögen (Anschaffung ab 1.3.2021) unterliegt dem 27,5%-Sondersteuersatz.

Krypto-Verluste ↔ Aktien-Gewinne: Verrechenbar (Bucket A).
Krypto-Lending / Staking-Pools: Tarifsteuersatz (Bucket C) — NICHT verrechenbar mit Aktien.
Krypto-Altvermögen (vor 1.3.2021): Spekulationsfrist 1 Jahr — bei Verkauf nach 1 Jahr ggf. steuerfrei.
Automatischer Krypto-Wertpapier-Ausgleich: Auch ab 2025 nicht möglich — nur über E1kv.

Quelle: BMF: Kryptowährungen

§30 Immobilien — strikt getrennt

Verluste aus privaten Grundstücksveräußerungen sind nach §30 Abs 7 EStG intern verrechenbar. Restverluste werden auf 60% gekürzt und über 15 Jahre mit Vermietungs-Einkünften (§28) ausgeglichen — niemals mit §27-Kapitalvermögen.

Drei Rechenbeispiele

Beispiel 1 — Inland, ein Broker, automatisch

Aktien-Gewinn +5.000 EUR · ETF-Verlust −2.000 EUR · Dividende +1.000 EUR → 4.000 EUR × 27,5% = 1.100 EUR ESt. Sparbuch-Zinsen 50 EUR werden separat mit 25% besteuert (12,50 EUR), nicht mit dem Aktienverlust verrechnet.

Beispiel 2 — Erste Bank + IBKR (manuell via E1kv)

Erste: −3.000 EUR Aktienverlust (KeSt-Bescheinigung zeigt unverbrauchten Verlust). IBKR: +5.000 EUR Aktiengewinn US, +500 EUR US-Dividende mit 75 EUR US-Quellensteuer.

E1kv: KZ 994 +5.500, KZ 891/892 −3.000 → Saldo 2.500 × 27,5% = 687,50 EUR. Anrechnung 75 EUR (KZ 998) → finale ESt 612,50 EUR.

Beispiel 3 — Verlustverfall

Aktienverlust −1.000 EUR · Aktien-Gewinn andere Position +200 EUR · Sparbuchzinsen +800 EUR.

Verrechnet: −1.000 + 200 = −800 Restverlust. Sparbuchzinsen voll mit 25% (200 EUR). Restverlust verfällt zum 31.12. Kein Vortrag in 2026 möglich. Tipp: Vor Jahreswechsel offene Gewinne realisieren, um den Verlust zu „verbrauchen“.

Wichtige Sonderregeln

Keine Wash-Sale-Regel: Österreich verbietet Verkauf-Rückkauf zum Zweck der Verlustrealisierung nicht. Tax-Loss-Selling ist zulässig (außer in Extremfällen §22 BAO Missbrauch).
Anschaffungsnebenkosten nicht abzugsfähig: Ordergebühren erhöhen nicht die AK im Privatvermögen (§27a Abs 4 Z 2 EStG; VfGH G 168/2017).
Pro-Land-Höchstbetrag bei Quellensteuer: DBA-Anrechnung pro Quellenstaat einzeln rechnen (USA 15%, Schweiz 15%, Frankreich 12,8%).
Gemeinschaftsdepots: Kein automatischer Ausgleich — jede:r Mitinhaber:in veranlagt separat.

Häufige Fehler

Sparbuchzinsen mit Aktienverlusten verrechnen wollen (§27 Abs 8 Z 1 verbietet das).
Auf Verlustvortrag in Folgejahre hoffen — gibt es bei §27 nicht.
Bei mehreren Brokern auf automatischen Ausgleich vertrauen (nur intra-Bank).
Auslandsbroker übersehen Verlustausgleich gar nicht erst — muss aktiv via E1kv geschehen.
Krypto + Aktien intra-Bank automatisch erwartet (auch 2025 nicht).
Anschaffungsnebenkosten/Spesen geltend machen (im Privatvermögen ausgeschlossen).
Bucket-C-Erträge (Privatdarlehen, Krypto-Lending) im 27,5%-Bucket eintragen.

Offizielle Quellen

Stand: Mai 2026. Steuerrechtliche Aussagen sind keine Rechtsberatung — bei größeren Beträgen Steuerberater oder verbindliche Auskunft (§90 BAO) einholen.

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