KeSt · Verlustausgleich · E1kv · 8 min Lesezeit
KeSt berechnen bei nicht-steuereinfachen Brokern
Interactive Brokers, Scalable Capital, DEGIRO — diese Broker zahlen die österreichische Steuer nicht für dich. Du musst die 27,5% KeSt selbst berechnen, den Verlustausgleich über alle Depots durchführen und das Ergebnis in der E1kv angeben. So funktioniert es.
Warum musst du das selbst machen?
Österreichische Banken und sogenannte steuereinfache Broker (Erste, Raiffeisen, Flatex Austria, seit April 2025 auch Trade Republic) behalten die KeSt automatisch ein und führen sie direkt ans Finanzamt ab. Du musst in der Steuererklärung nichts angeben — alles ist erledigt.
Nicht-steuereinfache Broker — das sind alle ausländischen Broker ohne österreichische Banklizenz — tun das nicht. Sie liefern dir einen Jahresbericht mit all deinen Transaktionen. Was du dem Finanzamt schuldest, musst du selbst ausrechnen und in der Beilage E1kv deiner Einkommensteuererklärung angeben.
Was zählt als steuerpflichtiger Kapitalertrag?
Dividenden
Alle Ausschüttungen von Aktien und ausschüttenden ETFs. Steuersatz 27,5%.
Realisierte Kursgewinne
Gewinn aus dem Verkauf von Wertpapieren — Verkaufspreis minus Einstandspreis (gleitender Durchschnittspreis). Steuersatz 27,5%.
Zinserträge
Zinsen aus Anleihen oder Cash-Zinsen. Steuersatz 27,5% (teilweise 25% bei Spareinlagen).
Ausschüttungsgleiche Erträge
Thesaurierte Erträge von Meldefonds/ETFs, jährlich via ÖEKB gemeldet. Steuersatz 27,5%.
Fremdwährungsgewinne
Kursgewinne aus Wertpapieren in Fremdwährung. Der Transaktionskurs zum Kaufzeitpunkt ist relevant.
Nicht steuerpflichtig: Kapitalerträge die du in einem steuereinfachen Depot hast — die wurden bereits versteuert.
Verlustausgleich: So funktioniert er
Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren können mit Gewinnen verrechnet werden. Das Wichtige: der Verlustausgleich gilt über alle nicht-steuereinfachen Broker hinweg — du summierst alle Gewinne und Verluste aus allen Depots und trägst das Nettoergebnis in die E1kv ein.
Beispiel
Verluste aus Aktien können mit Gewinnen aus ETFs und umgekehrt verrechnet werden. Verluste können nicht in Folgejahre vorgetragen werden — der Verlustpool wird am 1. Jänner zurückgesetzt.
US-Quellensteuer anrechnen
Wenn du US-Dividenden erhältst, wird in den USA eine Quellensteuer von 15% direkt abgezogen (dank DBA zwischen USA und Österreich). Diese 15% kannst du auf deine österreichische KeSt von 27,5% anrechnen. Du zahlst also nur noch die Differenz: 27,5% − 15% = 12,5%.
Die anrechenbare Quellensteuer kommt in Zeile 998 der E1kv. Den genauen Betrag findest du im Jahresbericht deines Brokers (meist als „Tax withheld" oder „WHT" ausgewiesen).
Kostenbasis: Gleitender Durchschnittspreis
Bei mehrfachen Käufen derselben Aktie oder desselben ETFs gilt in Österreich das Verfahren des gleitenden Durchschnittspreises (auch: gewichteter Einstandspreis). Jeder neue Kauf verändert den Durchschnittspreis aller gehaltenen Anteile dieser Position.
Beispiel
Quelle: BMF — KeSt auf Kursgewinne (PDF)
Welche Dokumente du brauchst
Interactive Brokers
Annual Activity Statement (PDF oder CSV, im Client Portal unter Reports → Tax)
Scalable Capital
Jahressteuerbescheinigung (PDF, unter Steuern & Dokumente im Scalable Portal)
DEGIRO
Annual Report / Jahresübersicht (PDF, unter Postfach im DEGIRO Dashboard)
Trade Republic
Steuerreport (PDF, in der Trade Republic App unter Konto → Dokumente)
Abgabefrist und Konsequenzen
Die Einkommensteuererklärung mit E1kv muss bis 30. April (Papier) oder 30. Juni (elektronisch via FinanzOnline) des Folgejahres eingereicht werden. Wer einen Steuerberater beauftragt, erhält in der Regel eine Fristverlängerung. Wer die Frist versäumt, riskiert Verspätungszuschläge.
Das Finanzamt weiß in der Regel nicht, was du bei ausländischen Brokern hältst. Trotzdem bist du verpflichtet, alle steuerpflichtigen Erträge zu melden — auch ohne Aufforderung.
Quelle: BMF — Fristen & Fälligkeiten
Das übernimmt KestKlar
PDF hochladen, ÖEKB-Daten automatisch abrufen, FIFO-Berechnung, Verlustausgleich über mehrere Broker, Quellensteuer-Anrechnung — KestKlar liefert dir die fertigen E1kv-Zeilen in unter 10 Minuten.