Interactive Brokers Steuererklärung Österreich: Komplette Anleitung

Interactive Brokers ist ein ausländischer Broker mit Sitz in Irland. Es gibt keine österreichische depotführende Stelle, die automatisch KeSt abführt. Nach §27a EStG 1988 unterliegen deine Kapitalerträge dem besonderen Steuersatz von 27,5%, müssen aber mangels inländischer auszahlender Stelle in der Einkommensteuererklärung deklariert werden.

Rechtsgrundlage: BMF — Einkünfte aus Kapitalvermögen. Dort heißt es: Erträge, für die es keine inländische depotführende oder auszahlende Stelle gibt, sind in der Steuererklärung anzuführen.

Das Activity Statement ist dein zentrales Dokument. Es enthält alle Transaktionen, Dividenden, Zinsen, Quellensteuern und Währungsumrechnungen des Jahres.

1. Melde dich im IBKR Client Portal an (portal.interactivebrokers.com).
2. Navigiere zu Performance & Reports → Statements.
3. Wähle Activity Statement, Zeitraum Annual, und das relevante Steuerjahr.
4. Format: PDF oder CSV (CSV ist maschinenlesbar und lässt sich einfacher verarbeiten).

Quelle: IBKR Tax Management & Reporting

Für die österreichische Steuererklärung sind folgende Abschnitte relevant:

Das ist der Punkt, an dem die meisten Fehler passieren. IBKR berechnet den Gewinn nach FIFO (First In, First Out). Österreich verlangt aber den gleitenden Durchschnittspreis — also den gewichteten Mittelwert aller bisherigen Käufe derselben Position.

Rechtsgrundlage: §27a Abs 4 Z 3 EStG 1988: “Bei Wirtschaftsgütern [...] mit derselben Wertpapierkennnummer ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro anzusetzen.”

Wichtig: Anschaffungsnebenkosten (Ordergebühren) werden bei der Gewinnermittlung mit dem besonderen Steuersatz nichtberücksichtigt (§27a Abs 4 Z 2 EStG). Die von IBKR gezeigten Realized P&L-Zahlen kannst du also nicht 1:1 übernehmen.

Wenn du in USD, GBP oder anderen Währungen handelst, müssen alle Beträge zum Kurs am Zuflusstag in EUR umgerechnet werden. Das betrifft:

• Dividenden → EUR-Kurs am Zahltag
• Verkaufserlöse → EUR-Kurs am Handelstag
• Anschaffungskosten → EUR-Kurs am Kauftag (fließt in den Durchschnitt ein)

EZB-Referenzkurse findest du auf ecb.europa.eu. Alternativ akzeptiert das Finanzamt auch die IBKR-Kurse, wenn diese konsistent verwendet werden.

Hältst du thesaurierende ETFs bei IBKR, musst du die jährlichen ausschüttungsgleichen Erträge separat versteuern — obwohl IBKR sie nicht in seinem Statement ausweist (weil kein Geld fließt).

Die Daten findest du auf my.oekb.at — suche nach der ISIN deines ETFs und entnimm den Betrag pro Anteil für das Steuerjahr. Multipliziere mit deiner Stückzahl am Meldestichtag.

Rechtsgrundlage: InvFR 2018 (BMF Investmentfondsrichtlinien). Nur Meldefonds (auf profitweb.at gelistet) profitieren von der günstigen Besteuerung — nicht gemeldete Fonds werden mit der pauschalen Ersatzbesteuerung belastet.

Wenn du alle Beträge berechnet hast, trägst du sie in FinanzOnline in der Beilage E1kv ein. Die wichtigsten Kennzahlen für IBKR-Nutzer:

Quelle: BMF Formular E1kv 2024 (PDF)

Realisierte Verluste (KZ 996) werden innerhalb desselben Kalenderjahres mit Gewinnen und laufenden Erträgen verrechnet. Hast du mehrere Broker (z.B. IBKR + Scalable), kannst du die Verluste broker-übergreifend verrechnen — genau dafür dient die E1kv.

Wichtig: Ein Verlustvortrag in Folgejahre ist bei Einkünften aus Kapitalvermögen nicht möglich (§27 Abs 8 Z 3 EStG). Nicht ausgleichbare Verluste verfallen.

Erhältst du Dividenden von US-Unternehmen, behält der Broker 15% US-Quellensteuer ein (bei korrekt eingereichtem Formular W-8BEN). Diese 15% kannst du auf deine österreichische KeSt anrechnen.

Deine effektive Steuerbelastung: 15% (USA) + 12,5% (Österreich) = 27,5% gesamt. Ohne W-8BEN: 30% USA + 0% Österreich anrechenbar = du zahlst zu viel. Prüfe in deinem IBKR-Konto unter Settings → Tax Information, ob dein W-8BEN aktiv ist.

Rechtsgrundlage: DBA Österreich-USA (BGBl. Nr. 232/1997)

1. FIFO statt Durchschnittspreis: Die Realized P&L im IBKR-Statement basiert auf FIFO. In Österreich gilt der gleitende Durchschnittspreis. Die Zahlen können deutlich abweichen.
2. Nettodividenden statt brutto: Manche übernehmen den Nettobetrag aus dem Statement. In die E1kv gehört aber der Bruttobetrag vor ausländischer Quellensteuer.
3. Ausschüttungsgleiche Erträge vergessen: Sie stehen nicht im IBKR-Statement. Du musst sie separat von der ÖEKB holen.
4. Währungskurse ignoriert: Alle Beträge müssen in EUR umgerechnet werden — nicht zum Jahresdurchschnitt, sondern zum Tageskurs.
5. Ordergebühren abziehen: Bei Privatanlegern mit §27a-Einkünften sind Anschaffungsnebenkosten nicht absetzbar.

Die Einkommensteuererklärung (inkl. E1kv) muss bis 30. Juni des Folgejahres elektronisch via FinanzOnline eingereicht werden (30. April bei Papierabgabe). Mit Steuerberater gilt in der Regel eine Fristverlängerung.

Quelle: BMF — Fristen & Fälligkeiten

• BMF: Einkünfte aus Kapitalvermögen — Überblick, was zu melden ist
• BMF: Formular E1kv 2024 (PDF) — offizielles Formular mit Kennzahlen
• §27a EStG 1988 — besonderer Steuersatz, Durchschnittspreis-Regelung
• InvFR 2018 — Investmentfondsrichtlinien (ausschüttungsgleiche Erträge)
• ÖEKB: Fondsinfo / Meldefonds — steuerliche Daten für ETFs
• IBKR: Tax Management & Reporting — Statements herunterladen